Objetivo

Ao término do curso, os participantes deverão compreender os conceitos, critérios e procedimentos relacionados ao reconhecimento, mensuração, contabilização e auditoria dos tributos sobre lucros, conforme estabelecido pela NBC TG 32 (R4) / CPC 32 / IAS 12.

O curso tem como objetivo apresentar os aspectos relacionados aos tributos correntes e diferidos, incluindo base fiscal, diferenças temporárias, ativos e passivos fiscais diferidos, prejuízos fiscais, investimentos societários, combinações de negócios e os impactos tributários nas demonstrações contábeis.

Também serão abordados os procedimentos de cálculo, contabilização e análise dos efeitos tributários para aplicação prática nas organizações.

A quem se destina

Aos sócios, gerentes e profissionais de firmas de auditoria, contadores, profissionais das áreas contábil, fiscal, financeira e controladoria, responsáveis pela elaboração, análise e auditoria das demonstrações contábeis e dos registros relacionados aos tributos sobre lucros.

Conteúdo programático

NBC TG 32 (R4) / CPC 32 / IAS 12 – Tributos sobre Lucros

1) Conceitos iniciais e fundamentos

• Objetivo, alcance e definições.
• Base fiscal.

2) Ativos e passivos fiscais diferidos

• Reconhecimento de ativos e passivos fiscais diferidos.
• Diferenças temporárias tributáveis.
• Ativos registrados contabilmente ao valor justo.
• Ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura (Goodwill).
• Reconhecimento inicial de um ativo ou passivo.

3) Diferenças temporárias dedutíveis e créditos fiscais

• Diferenças temporárias dedutíveis.
• Ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura (Goodwill).
• Reconhecimento inicial de um ativo ou passivo.
• Prejuízos fiscais não utilizados e créditos fiscais não utilizados.
• Remensuração de ativos fiscais diferidos não reconhecidos.

4) Investimentos e operações societárias

• Investimentos em controladas, filiais e coligadas.
• Participações em empreendimentos sob controle conjunto.
• Tributo diferido decorrente de combinação de negócios.

5) Mensuração e reconhecimento dos tributos

• Mensuração e reconhecimento de tributos correntes e diferidos.
• Itens reconhecidos no resultado.
• Itens reconhecidos fora da demonstração do resultado.
• Tributo corrente e diferido de transações com pagamento baseado em ações.

6) Apresentação e divulgação dos tributos

• Ativos fiscais e passivos fiscais.
• Compensação de saldos.
• Despesa tributária.
• Despesa (receita) tributária relacionada ao resultado de atividades ordinárias.
• Diferenças de câmbio sobre ativos ou passivos de tributo estrangeiro diferido.

Metodologia e recursos

Apresentação do conteúdo por meio de exposição conduzida pelo instrutor, com apoio de transparências e slides.

A apresentação será complementada com exercícios e casos práticos relacionados aos conceitos apresentados, permitindo a aplicação dos procedimentos de cálculo, contabilização e análise dos efeitos tributários.

Os participantes receberão apostila elaborada pelo instrutor para acompanhamento do conteúdo.

Recursos necessários: computador com acesso à internet.

Material didático: material eletrônico e/ou impresso, incluindo apostila e conteúdos utilizados durante o curso.

Certificados

Os Certificados de Participação, com validade em todo o território nacional, serão emitidos pelo Instituto Hernandez de Desenvolvimento Profissional, entidade registrada como Capacitadora de Educação Continuada no CRC – Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo.

Os participantes receberão certificados desde que obtenham a frequência mínima estabelecida para conclusão do curso.